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Autónomo o SL para vendedores

Tipo del Impuesto sobre Sociedades 2026 para una SL de nueva creación

Revisado el 9 min de lecturaEquipo Consult GlobalLex

Una sociedad de nueva creación con actividad económica tributa en 2026 al 15 % en el primer período con base imponible positiva y en el siguiente, siempre que cumpla los requisitos del art. 29.1 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades. Ese tipo es más bajo que la escala de microempresa de 2026 (19 % los primeros 50.000 euros de base y 21 % el resto), que solo sirve de referencia comparativa. A continuación tienes cómo comprobar si te corresponde, qué plazos manejar y qué errores evitar.

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El problema

Cuando se constituye una sociedad, la primera duda fiscal suele ser cuánto se pagará por los beneficios. En España ese tributo es el Impuesto sobre Sociedades, que grava el beneficio de la empresa y no lo que cobra el socio. Es la respuesta a una pregunta habitual entre emprendedores extranjeros: qué impuesto paga en España una compañía por sus ganancias.

La confusión aparece porque conviven varios tipos a la vez. Está el general, el de las microempresas, el de las empresas de reducida dimensión y el de las sociedades de nueva creación. Además, los tipos de 2025 no coinciden con los de 2026, y muchas webs mezclan ambos años. Si aplicas el tipo equivocado, tu previsión de caja y tus pagos a cuenta saldrán mal calculados.

Para 2026, la Ley del Impuesto sobre Sociedades (art. 29 LIS) fija el tipo general en el 25 %. La microempresa, con un importe neto de la cifra de negocios inferior a 1 millón de euros, paga el 19 % los primeros 50.000 euros de base y el 21 % el resto en los períodos iniciados en 2026. La empresa de reducida dimensión que no es microempresa paga el 23 %. La sociedad de nueva creación con actividad económica paga el 15 %, porque la norma le aplica ese tipo salvo que deba tributar a uno inferior, y en 2026 la escala de microempresa es más alta.

A quién afecta

  • Personas que van a constituir una SL en España y quieren saber qué tributarán por sus beneficios.
  • Vendedores de Amazon y de otros marketplaces que pasan de autónomos a sociedad.
  • Emprendedores extranjeros que abren una sociedad en España y necesitan prever la carga fiscal de su primer ejercicio con beneficios.
  • Empresarios con sociedad en Canarias: el Impuesto sobre Sociedades se aplica en todo el territorio español y se presenta ante la AEAT, mientras que el IGIC es un impuesto distinto, gestionado por la Agencia Tributaria Canaria.
  • Quien está valorando si le conviene autónomo o sociedad limitada para vender en Amazon.

¿Le afecta? Responde cuatro preguntas y mira qué obligaciones probablemente tiene tu tienda.

Hacer el mini-diagnóstico

Paso a paso

  1. Comprueba que tu actividad es económica y que la sociedad es realmente nueva

    El tipo del 15 % es para entidades de nueva creación que realicen actividades económicas. Una sociedad meramente patrimonial (art. 5.2 LIS) queda fuera de los tipos reducidos y tributa al 25 %.

    La norma excluye la nueva creación cuando la actividad la ejercía antes otra persona o entidad vinculada que se la transmite, cuando la ejerció el año anterior una persona física que posee más del 50 % del capital, o cuando la sociedad forma parte de un grupo en el sentido del art. 42 del Código de Comercio. Si vas a traspasar a una SL el negocio que ya llevabas como autónomo, revisa este punto con especial cuidado antes de dar el 15 % por hecho.

  2. Identifica cuál es tu primer período con base imponible positiva

    El 15 % no empieza el año de constitución, sino en el primer período en que la base imponible sea positiva, y se mantiene en el siguiente. Si la sociedad pierde dinero al principio, ese primer período con tipo reducido se retrasa.

    En el período anterior el tipo aplicable será el que corresponda a la entidad según su tamaño. Si el período dura menos de un año, el tramo de 50.000 euros de la escala de microempresa se prorratea por días sobre 365, lo que importa si necesitas comparar ambas opciones.

  3. Calcula el tamaño de la empresa por si tu caso no es de nueva creación

    Si no cumples los requisitos de nueva creación, el tipo depende del importe neto de la cifra de negocios del período impositivo inmediato anterior. En el primer año cuenta el de ese primer período elevado al año, y si formas parte de un grupo se suma el del grupo.

    Con esa cifra sabrás si eres microempresa (19 % y 21 % en 2026), empresa de reducida dimensión (23 %) o empresa de tipo general (25 %). Si no tienes la cifra del año anterior, pídela o estímala con criterio; no la supongas.

  4. Aprovecha el tratamiento de las pérdidas iniciales

    Las bases imponibles negativas se compensan con beneficios futuros (art. 26 LIS). Con carácter general el límite es el 70 % de la base previa, con un mínimo de 1 millón de euros compensable en todo caso. La sociedad de nueva creación no tiene ese límite en sus primeros períodos con base positiva.

    Guarda las autoliquidaciones y la contabilidad que justifican esas pérdidas, porque la Administración puede comprobarlas durante 10 años.

  5. Prepara el calendario de declaración y pagos a cuenta

    La declaración anual es el modelo 200, y los pagos a cuenta del ejercicio, el modelo 202. La AEAT indica que una empresa que inicia la actividad no tiene que presentar el pago fraccionado salvo que opte por la modalidad basada en la base imponible, porque no hay cuota anterior que sirva de referencia.

    Puedes ver el resto de fechas del año en el calendario fiscal 2026 para vendedores online. Si todavía estás montando la sociedad, te servirá la guía para crear una empresa en España siendo extranjero.

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Plazos

Modelo 200 de un ejercicio que coincide con el año natural
Los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al cierre del período, es decir, del 1 al 25 de julio del año siguiente. El 200 del ejercicio 2026 vence en julio de 2027; si el último día fuera inhábil, pasa al primer día hábil siguiente. · fuente
Domiciliación bancaria del modelo 200
Del 1 al 20 de julio, solo si el ejercicio acaba el 31 de diciembre. · fuente
Modelo 202 (pagos fraccionados)
Los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre; con domiciliación, del 1 al 15 de esos meses. Si el último día es sábado o inhábil, pasa al primer hábil siguiente. · fuente

Errores frecuentes

Aplicar la escala de microempresa del 19 % y 21 % a una sociedad que sí es de nueva creación.

Comprueba primero los requisitos del art. 29.1 LIS. Si los cumples, en 2026 el 15 % es inferior a la escala de microempresa, y la norma aplica el 15 % salvo que deba tributar a un tipo inferior.

Creer que el 15 % empieza el año de constitución.

Empieza en el primer período con base imponible positiva y alcanza también al siguiente. Si los primeros ejercicios son de pérdidas, ese primer período se desplaza.

Dar por nueva una sociedad que continúa una actividad que ya existía.

Revisa si la actividad la ejercía antes una persona o entidad vinculada, si la ejerció el año anterior una persona física con más del 50 % del capital, o si la sociedad pertenece a un grupo del art. 42 del Código de Comercio.

Usar los tipos de 2025 para 2026, o al revés.

El tipo depende del año en que se inicia el período. En los períodos iniciados en 2025 la microempresa pagaba el 21 % y el 22 %, y la empresa de reducida dimensión el 24 %. La declaración presentada en julio de 2026 corresponde al ejercicio 2025 y usa los tipos de ese año.

Confundir los plazos del modelo 200 y del modelo 202.

El 200 se presenta en julio, con el ejercicio natural, y el 202 en abril, octubre y diciembre; no es trimestral como el IVA. Tampoco des por hecho que el 25 de julio es el último día: en 2026, por caer en sábado, el calendario de la AEAT lo trasladó al 27 de julio.

Deducir como gasto lo que cobra el administrador sin mirar los estatutos.

El cargo de administrador es gratuito salvo que los estatutos fijen el sistema de retribución (art. 217 LSC). Comprueba los estatutos antes de deducir el gasto en el impuesto, y recuerda que su retribución lleva retención.

Mini-diagnóstico en 30 segundos

Marca tus respuestas: la lista se construye en tu navegador y no se guarda.

¿Vende a particulares de otros países de la UE?
¿Tiene stock en almacenes fuera de España (por ejemplo, FBA)?
¿Tu empresa está en Canarias?
¿Importa mercancía desde China?
Diagnóstico completo

Resultado orientativo basado en reglas generales; no sustituye el análisis de tu caso.

Preguntas frecuentes

Si mi sociedad nueva pierde dinero el primer año, ¿pago algo por Sociedades?

Si la base imponible es negativa no hay cuota por ese ejercicio, pero la declaración sigue siendo obligatoria. Esa base negativa podrás compensarla con beneficios de años posteriores, y la nueva creación no tiene el límite del 70 % en sus primeros períodos con base positiva.

¿Tengo que hacer pagos fraccionados en el primer año de actividad?

Según la AEAT, una empresa que inicia la actividad no tiene que presentar el pago fraccionado, salvo que opte por la modalidad sobre la base imponible, porque no existe una cuota anterior que sirva de base. La opción se ejerce en la declaración censal, en febrero.

Mi sociedad está en Canarias. ¿Paga otro tipo de Sociedades?

No. El Impuesto sobre Sociedades se aplica en todo el territorio español y se declara ante la AEAT. Lo que cambia en Canarias es el IGIC, que se gestiona ante la Agencia Tributaria Canaria, como explica la guía sobre vender en Amazon desde Canarias. Además existen incentivos propios, como la Reserva para Inversiones en Canarias, que permite reducir la base imponible hasta el 90 % del beneficio no distribuido, con requisitos de materialización.

¿Una sociedad patrimonial puede aplicar el 15 %?

No. Las entidades patrimoniales del art. 5.2 LIS quedan excluidas de los tipos reducidos y tributan al 25 %, igual que el tipo general.

¿Qué tipo se aplicará a mi SL después del período de nueva creación?

Pasará a tributar según su tamaño: microempresa, empresa de reducida dimensión o tipo general, según el importe neto de la cifra de negocios del período anterior. Para 2027 la Disposición Transitoria 44ª ya no incluye una escala específica de microempresa, de modo que conviene comprobar los tipos aplicables en el manual oficial de ese año antes de planificar.

¿El dividendo que cobra el socio tributa también?

Sí, es una renta distinta del beneficio de la sociedad. Los dividendos y los intereses de préstamos de socios llevan una retención del 19 % que se declara en el modelo 123 y su resumen anual, el 193. Es un impuesto adicional al de Sociedades y conviene tenerlo en cuenta al decidir cuánto repartir.

Fuentes oficiales

Equipo Consult GlobalLex

Asesoría fiscal, contable y legal para vendedores de Amazon y marketplaces, emprendedores extranjeros y empresas de Canarias. Colaborador social de la AEAT y de la TGSS.

Redactado con asistencia de IA y contrastado, dato por dato, con las fuentes oficiales citadas. Revisado el 15 de octubre de 2026.

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