Autónomo o SL para vendedores
Autónomo o sociedad limitada para vender en Amazon: cómo decidir
No hay una forma jurídica mejor para todos los vendedores: depende de tus beneficios previstos, de cuánto quieras dejar en la empresa y de si puedes asumir las obligaciones formales de una sociedad. Con una SL tributas por el Impuesto sobre Sociedades y, si controlas la empresa y la administras, cotizas en el RETA igualmente. Antes de decidir conviene comparar con números reales, y en esta guía te explicamos qué está comprobado y qué debes confirmar.
El problema
Muchos vendedores empiezan en Amazon como autónomos porque es lo más rápido y, cuando las ventas crecen, se preguntan si les conviene pasar a una sociedad limitada. La pregunta suele plantearse como si una opción pagara siempre menos impuestos que la otra, y no funciona así: cada fórmula tiene un coste fijo, unas obligaciones y una forma distinta de tributar.
En una SL, la sociedad paga el Impuesto sobre Sociedades por sus beneficios. Según la Ley del Impuesto sobre Sociedades, en los períodos iniciados en 2026 el tipo general es del 25 %, la microempresa (cifra de negocios inferior a 1 millón de euros) tributa al 19 % los primeros 50.000 euros de base y al 21 % el resto, y la sociedad de nueva creación con actividad económica tributa al 15 % en el primer período con base positiva y en el siguiente, salvo que deba tributar a un tipo inferior.
Ese tipo no es el único factor. Si la sociedad es tuya y la administras, lo normal es que debas cotizar en el RETA. Y si quieres sacar dinero de la sociedad, tendrás que hacerlo con una nómina de administrador, con dividendos o con préstamos, y cada vía tiene su retención y sus condiciones.
Esta guía solo compara lo que hemos podido verificar: Impuesto sobre Sociedades, RETA del socio administrador y obligaciones societarias. No incluye la escala del IRPF del autónomo ni la cuota reducida de 2026, porque son datos que no hemos comprobado y que debes pedir actualizados antes de decidir.
A quién afecta
- Vendedores de Amazon y otros marketplaces que empiezan y dudan entre darse de alta como autónomos o constituir una SL.
- Autónomos que ya venden y notan que el negocio crece, que quieren reinvertir beneficios o que se plantean traspasar la actividad a una sociedad.
- Emprendedores extranjeros que quieren montar su negocio de comercio electrónico desde España.
- Vendedores con base en Canarias, para quienes el Impuesto sobre Sociedades y la cotización son los mismos que en el resto de España, aunque cambia el impuesto indirecto.
¿Le afecta? Responde cuatro preguntas y mira qué obligaciones probablemente tiene tu tienda.
Paso a paso
Haz una previsión de beneficio, no solo de ventas
Lo que condiciona la elección es el beneficio neto que esperas, no la facturación. Prepara una previsión de ingresos y gastos para los próximos doce o veinticuatro meses, con tus propios datos y sin cifras de referencia genéricas, e incluye lo que necesitas sacar para vivir y lo que quieres dejar en el negocio para comprar stock.
Si vas a dejar buena parte del beneficio en la empresa, una sociedad puede tener sentido. Si lo vas a necesitar casi todo para tus gastos personales, el ahorro de una sociedad puede ser pequeño o nulo.
Calcula el Impuesto sobre Sociedades que te saldría
Con tu beneficio previsto, aplica los tipos del Impuesto sobre Sociedades. Para períodos iniciados en 2026 son los de la Ley 27/2014: 25 % el general, 19 % y 21 % la microempresa y 15 % la sociedad de nueva creación durante los dos primeros períodos con base positiva.
Ojo con el tipo del 15 %: no se aplica si la actividad la ejercía antes una persona o entidad vinculada que se la transmite, si la ejerció el año anterior una persona física con más del 50 % del capital, o si la sociedad forma parte de un grupo del artículo 42 del Código de Comercio. Si hoy vendes como autónomo y traspasas el negocio a tu propia sociedad, revisa con un asesor si todavía cuentas como nueva creación.
Compara con lo que pagarías como autónomo
Aquí falta un dato: la escala del IRPF aplicable a tu actividad como autónomo no la hemos verificado para esta guía, de modo que no podemos darte una cifra comparable. Pide a tu asesor una simulación con tu beneficio previsto y con el IRPF vigente, y compárala con el cálculo del paso anterior.
Recuerda que el beneficio de una sociedad no es dinero tuyo hasta que lo extraes. Si lo repartes como dividendo, la sociedad practica una retención del 19 % (modelos 123 y 193) según el Reglamento del IRPF y la Ley del IRPF. Compara siempre el coste total, es decir, impuesto de la sociedad más impuesto personal.
Revisa la cotización como administrador y socio
Según el artículo 305.2.b de la Ley General de la Seguridad Social, entra en el RETA quien dirige o gestiona una sociedad de capital de forma habitual, personal y directa, a título lucrativo, y tiene el control efectivo. Siempre se considera que hay control con al menos la mitad del capital. Se presume con un tercio o más, o con un cuarto o más si además tienes funciones de gerencia.
Para 2026, la base mínima del societario es de 1.424,40 euros al mes, la del grupo 7 del Régimen General, aunque hay un régimen transitorio que permite mantener durante 2026 la base provisional que tenías en 2025. Cómo regulariza la TGSS en 2026 a quien mantenga esa base no está verificado, así que confírmalo antes de elegirla. Los tipos de 2026 son 28,30 % por contingencias comunes, 1,30 % por profesionales, 0,90 % por cese de actividad, 0,10 % por formación y 0,90 % del MEI según la Orden PJC/297/2026. La cuantía de la cuota reducida para 2026 no está fijada en las fuentes consultadas, de modo que no cuentes con ella sin una resolución de la TGSS.
Suma el coste de mantener la sociedad
Una SL exige formular las cuentas anuales en los tres primeros meses tras el cierre, aprobarlas en junta en los seis primeros meses y depositarlas en el Registro Mercantil dentro del mes siguiente a la aprobación (Ley de Sociedades de Capital). También exige legalizar los libros y, si cambia la titularidad real, presentar una nueva declaración.
Añade ese trabajo, y el coste de asesoramiento que supone, a la comparación. Si no depositas las cuentas, se cierra el Registro Mercantil para la sociedad y el ICAC puede imponer una multa de entre 1.200 y 60.000 euros.
Si decides constituir la SL, prepara el calendario desde el primer día
El capital mínimo de una SL es de 1 euro (artículo 4.1 de la Ley de Sociedades de Capital), aunque mientras no alcance los 3.000 euros hay que destinar a reserva legal al menos el 20 % del beneficio, y en caso de liquidación con patrimonio insuficiente los socios responden solidariamente de la diferencia. Para la constitución y los requisitos de un fundador extranjero, consulta Crear una empresa en España siendo extranjero y Constituir una sociedad firmando ante notario por videoconferencia.
Antes de constituirla, apunta las fechas de la sección de plazos. Y si vendes desde Canarias, el IGIC se presenta ante la ATC y no cambia por elegir una forma jurídica u otra: mira Vender en Amazon desde Canarias.
Lo llevamos por ti
Essential
290 € al mes · sin IVA · + cuota de alta de 290 € (pago único)
o 2.900 € al año · Equivale a 241,67 € al mes · Sin cuota de alta
Autónomo o SL que vende en una tienda propia o un marketplace, solo en España.
Plazos
- Impuesto sobre Sociedades (modelo 200): presentación anual
- Los 25 días naturales siguientes a los 6 meses posteriores al cierre del período. Con ejercicio igual al año natural, del 1 al 25 de julio del año siguiente; el 200 del ejercicio 2026 vence en julio de 2027. · fuente
- Pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades (modelo 202)
- Los primeros 20 días naturales de abril, octubre y diciembre; si se domicilia, del 1 al 15 de esos meses. Una empresa que inicia la actividad no tiene que presentarlo salvo que opte por la modalidad del artículo 40.3. · fuente
- Formulación, aprobación y depósito de cuentas anuales
- Formulación: 3 meses desde el cierre. Aprobación: 6 primeros meses del ejercicio. Depósito en el Registro Mercantil: dentro del mes siguiente a la aprobación. · fuente
- Legalización telemática de libros obligatorios
- Antes de que pasen 4 meses desde el cierre del ejercicio. · fuente
- Alta del administrador en el RETA
- Alta previa al inicio de la actividad y nunca más de 60 días naturales antes. Un alta fuera de plazo surte efecto desde el día 1 del mes en que se reunieron los requisitos, con recargos e intereses. · fuente
Errores frecuentes
Elegir sociedad solo por el tipo del Impuesto sobre Sociedades.
Compara siempre el coste total: impuesto de la sociedad, retención al sacar el dinero (19 % en dividendos), cotización en el RETA y costes de gestión. Un tipo bajo en la sociedad no garantiza que te quede más dinero en el bolsillo.
Dar por hecho que la SL nueva siempre paga el 15 %.
El 15 % se aplica a sociedades de nueva creación en el primer período con base positiva y en el siguiente, y no cuenta si la actividad la ejercía antes un vinculado o una persona física con más del 50 % del capital. Confírmalo antes de calcular el ahorro.
Olvidar que el administrador con control cotiza en el RETA.
Si tienes el 50 % o más del capital, la regla es clara; con un tercio o más, o un cuarto o más con funciones de gerencia, se presume el control. Calcula la cuota con la base mínima de 2026 antes de dar el paso.
Cobrar como administrador sin que los estatutos lo prevean.
El cargo de administrador es gratuito salvo que los estatutos fijen el sistema de retribución (artículo 217 de la Ley de Sociedades de Capital). Si cobras como administrador, la retención es del 35 %, o del 19 % si la cifra de negocios del último período cerrado es inferior a 100.000 euros, nunca el 15 %.
No depositar las cuentas porque la sociedad apenas tiene actividad.
El depósito es obligatorio aunque la actividad sea pequeña. Sin él se cierra el Registro Mercantil y puede llegar una multa del ICAC; si depositas antes de que se inicie el expediente, la multa se impone en grado mínimo y reducida un 50 %.
Mini-diagnóstico en 30 segundos
Marca tus respuestas: la lista se construye en tu navegador y no se guarda.
Resultado orientativo basado en reglas generales; no sustituye el análisis de tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto capital necesito para abrir una SL?
El capital mínimo es de 1 euro (artículo 4.1 de la Ley de Sociedades de Capital). Mientras el capital más la reserva legal no lleguen a 3.000 euros, debes dotar la reserva legal con al menos el 20 % del beneficio, y los socios responden solidariamente en una liquidación con patrimonio insuficiente.
¿Puedo pagarme un sueldo desde mi sociedad?
Lo que cobras por ser administrador es rendimiento del trabajo y lleva retención del 35 % o del 19 % según la cifra de negocios, siempre que los estatutos prevean la retribución. Si prestas además servicios profesionales a tu sociedad y estás en el RETA, puedes facturarlos con retención del 15 %.
¿Puedo sacar beneficios sin que sea dividendo?
Puedes prestar dinero a la sociedad o recibirlo de ella, pero toda operación entre la sociedad y sus socios con al menos el 25 % o sus administradores es una operación vinculada y debe hacerse a valor de mercado. Los intereses pagados al socio persona física llevan el 19 % de retención. El tratamiento de un préstamo gratuito del socio no está verificado, así que consúltalo con un asesor.
¿Tendré que presentar el pago fraccionado el primer año?
La Agencia Tributaria indica que una empresa que inicia la actividad no tiene que presentar el pago fraccionado, salvo que opte por la modalidad del artículo 40.3, porque no hay cuota anterior que sirva de base. Esa opción se ejerce en la declaración censal en febrero.
¿Y si la sociedad crece mucho, tendré que auditar las cuentas?
Estás exenta de auditoría si durante dos ejercicios consecutivos cumples al menos dos de estos requisitos: activo no superior a 2.850.000 euros, cifra neta de negocios no superior a 5.700.000 euros o plantilla media de hasta 50 trabajadores. Si vendes en Amazon y creces deprisa, vigila sobre todo la cifra de negocios.
¿Cambia algo si mi sociedad está en Canarias?
El Impuesto sobre Sociedades se aplica en todo el territorio español, así que los tipos y modelos como el 200 y el 202 son los mismos. Lo que cambia es el impuesto indirecto, que se gestiona ante la Agencia Tributaria Canaria, como explica la guía sobre el modelo 420.
Fuentes oficiales
- Ley 27/2014 del Impuesto sobre Sociedades (BOE) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2014-12328
- Ley 35/2006 del IRPF (BOE) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2006-20764
- Ley General de la Seguridad Social, RDLeg 8/2015 (BOE) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2015-11724
- Orden PJC/297/2026, de cotización para 2026 (BOE) — https://www.boe.es/diario_boe/txt.php?id=BOE-A-2026-7296
- Ley de Sociedades de Capital, RDLeg 1/2010 (BOE) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2010-10544
- Ley 14/2013 de apoyo a los emprendedores (BOE) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-2013-10074
- Plazo de presentación del modelo 202 (Agencia Tributaria) — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/manuales-videos-folletos/manuales-practicos/manual-sociedades-2025/capitulo-15-pago-fraccionado-is-2026/pago-fraccionado-is-2026/plazo-presentacion-modelo-202.html
Equipo Consult GlobalLex
Asesoría fiscal, contable y legal para vendedores de Amazon y marketplaces, emprendedores extranjeros y empresas de Canarias. Colaborador social de la AEAT y de la TGSS.
Redactado con asistencia de IA y contrastado, dato por dato, con las fuentes oficiales citadas. Revisado el 14 de octubre de 2026.
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