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西班牙自雇还是公司：亚马逊卖家如何选择自雇或有限公司（SL）

审核日期 8 分钟阅读Consult GlobalLex 团队

没有一种法律形式适合所有卖家，关键看你预期的利润、打算留在公司里的资金，以及能否承担公司的形式义务。设立有限公司（SL）后，公司缴纳公司所得税（Impuesto sobre Sociedades），而如果你控制并管理公司，通常仍要在自雇者社保制度（RETA）缴费。决定之前，请用你自己的真实数字做对比。

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问题

很多卖家刚开始在亚马逊上卖货时先注册自雇，因为这样最快。销量上来以后，就会考虑要不要改成有限公司（SL）。人们常把这个问题理解成哪种形式税更少，但实际并非如此：每种形式都有固定成本、不同的义务和不同的计税方式。

在SL里，公司就自己的利润缴纳公司所得税。根据《公司所得税法》，2026年开始的纳税期间，一般税率为25%；微型企业（营业额低于1,000,000欧元）的税基中前50,000欧元按19%，其余按21%；新设立且有经营活动的公司，在第一个出现正税基的期间及其后一个期间按15%，除非应适用更低的税率。

税率并不是唯一的因素。如果公司是你的，并且由你担任董事，通常你需要在自雇者社保制度（RETA）缴费。想把钱从公司拿出来，可以通过董事薪酬、分红或借款，每一种方式的预扣税和条件都不同。

本文只比较我们已经核实过的内容：公司所得税、控股董事的RETA社保，以及公司的法定义务。自雇者个人所得税（IRPF）的税率表和2026年的减免社保费（cuota reducida）金额我们没有核实，请在决定前向顾问索取最新数据。

适用对象

  • 刚开始在亚马逊或其他平台开店、正在纠结注册自雇还是成立SL的卖家。
  • 已经以自雇身份经营、生意在增长、想把利润再投入或考虑把业务转入公司的卖家。
  • 想从西班牙开展跨境电商的外国创业者和投资人。
  • 在加那利群岛（Canarias）经营的卖家：公司所得税和社保与西班牙其他地区相同，不同的是间接税（IGIC）。

这与您有关吗？ 回答四个问题，看看您的店铺可能需要履行哪些义务。

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操作步骤

  1. 先做利润预测，而不是只看销售额

    决定选择的是你预期的净利润，而不是流水。请用自己的数据做未来12到24个月的收支预测，不要套用泛泛的参考数字，并写明你个人生活需要取出多少钱、准备留在公司里采购库存的有多少。

    如果大部分利润会留在公司里，SL可能有意义；如果你几乎全部都要用于个人开支，成立公司省下的税可能很少，甚至没有。

  2. 算出公司所得税大概是多少

    用预期利润套用公司所得税税率。2026年开始的期间，依据第27/2014号法律：一般税率25%，微型企业19%和21%，新设立公司在前两个出现正税基的期间为15%。

    要注意15%并不是人人适用：如果该业务此前由关联的个人或实体经营并转让给公司，如果上一年由持有超过50%资本的自然人经营，或者公司属于《商法典》第42条所指的集团，就不属于新设立。如果你现在是自雇，打算把业务转给自己的公司，请先请顾问确认是否仍算新设立。

  3. 与自雇身份下的税负做对比

    这里有一项缺口：自雇经营适用的个人所得税税率表我们没有为本文核实，所以给不出可比较的数字。请让顾问用你的预期利润和现行IRPF做一次模拟，再与上一步的结果对比。

    请记住，公司的利润在你取出之前并不是你的钱。如果以分红方式分配，公司要预扣19%（模型123和193），依据IRPF条例和法律。比较时一定看总成本，即公司税加上个人税。

  4. 核对你作为董事兼股东的社保缴费

    根据《社会保障总法》第305.2.b条，以营利为目的、经常、亲自、直接地领导或管理资本公司并拥有实际控制权的人，要纳入RETA。持有至少一半资本时，一律视为有控制权；持有三分之一或以上，或持有四分之一或以上且同时担任管理职能时，则推定有控制权，可以举证推翻。

    公司型自雇者（societario）的最低缴费基数不能低于一般制度第7组的最低基数，具体金额请以Orden PJC/297/2026第3条为准。另有过渡规则，允许在2026年继续沿用2025年的临时基数。至于社保局（TGSS）在2026年年度清算时如何处理沿用该基数的人，目前没有核实，选择前请先确认。2026年费率为：普通偶然事项28.30%、职业伤害1.30%、停止经营0.90%、职业培训0.10%、代际公平机制（MEI）0.90%。2026年减免社保费的金额在我们查阅的资料中没有确定，在拿到社保局的决定之前，不要把它算进预算。

  5. 把维持公司运转的成本加进去

    SL要在财年结束后的头3个月内编制年度账目（cuentas anuales），在财年开始的头6个月内由股东会批准，并在批准后的一个月内提交商业登记处（Registro Mercantil）备案（《资本公司法》）。此外还要办理账簿的备案（legalización），实际受益人变更时要重新申报。

    请把这些工作量以及相应的顾问费用也算进对比里。如果不提交账目，商业登记处会对公司关闭登记，西班牙会计审计局（ICAC）还可能处以1,200至60,000欧元的罚款。

  6. 如果决定成立SL，从第一天起就排好日历

    SL的最低注册资本为1欧元（《资本公司法》第4.1条），但资本加法定公积金不到3,000欧元时，每年至少要把20%的利润提取为法定公积金；清算时若资产不足，股东对差额承担连带责任。外国创始人的设立条件和流程，可以参考外国人在西班牙注册公司（SL）：条件、步骤与期限，远程签署可以看西班牙视频公证签署设立公司：条件、证书与操作步骤。

    成立之前，先把下面“关键期限”里的日期记下来。如果你在加那利群岛销售，IGIC向加那利税务局（ATC）申报，不会因为你选自雇还是公司而改变。

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期限

公司所得税年度申报（200表，modelo 200）
在结算期结束后6个月之后的25个自然日内。财年为自然年时，为次年7月1日至25日；2026财年的200表在2027年7月到期。 · 来源
公司所得税分期预缴（202表，modelo 202）
4月、10月和12月的前20个自然日；如办理银行扣款，则为这些月份的1日至15日。刚开业的公司无须提交，除非选择第40.3条的方式。 · 来源
年度账目的编制、批准与备案
编制：财年结束后3个月内。批准：财年的头6个月内。商业登记处备案：批准后的一个月内。 · 来源
法定账簿的电子备案（legalización telemática）
财年结束后4个月之前。 · 来源
董事在RETA的参保登记（alta）
必须在开始经营前办理，且不得早于开始前60个自然日。逾期登记自符合条件当月1日起生效，并加收附加费和利息。 · 来源

常见错误

只因为公司所得税税率低就选择成立公司。

始终比较总成本：公司税、取钱时的预扣税（分红为19%）、RETA社保以及管理成本。公司层面税率低，并不代表你最后到手的钱更多。

以为新成立的SL一定按15%纳税。

15%适用于新设立公司第一个出现正税基的期间及其后一个期间；如果此前该业务由关联方或持股超过50%的自然人经营，则不算。算节税额之前先确认。

忘了控股董事要在RETA缴费。

持有50%或以上资本时规则很明确；持有三分之一或以上，或四分之一或以上且有管理职能时，推定有控制权。迈出这一步之前，按2026年的最低基数先算好月缴费额。

公司章程没有规定董事薪酬，却以董事身份领取报酬。

除非章程规定了薪酬制度，否则董事职务是无偿的（《资本公司法》第217条）。以董事身份领薪时，预扣税为35%；如果上一个已结算期间的营业额低于100,000欧元，则为19%，绝不是15%。

公司几乎没有业务，就不提交年度账目。

即使业务很小，备案也是强制的。不备案会被关闭商业登记处的登记，还可能被ICAC罚款；如果在程序启动之前备案，罚款按最低档并减半。

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您是否向其他欧盟国家的个人消费者销售？
您在西班牙境外的仓库（如FBA）有库存吗？
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您从中国进口商品吗？
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结果仅供参考，基于一般规则，不能替代针对您情况的分析。

常见问题

开一家SL需要多少注册资本？

最低注册资本为1欧元（《资本公司法》第4.1条）。资本加法定公积金达到3,000欧元之前，每年要把至少20%的利润提取为法定公积金；清算时若资产不足，股东承担连带责任。

我可以从自己的公司领工资吗？

以董事身份领取的报酬属于劳动所得，在章程规定了薪酬的前提下，按营业额适用35%或19%的预扣税。如果你另外向公司提供专业服务并且已在RETA参保，可以开具发票并适用15%的预扣税。

不用分红，还有别的方式把钱取出来吗？

可以向公司借款或从公司借款，但公司与持股至少25%的股东或其董事之间的交易属于关联交易，必须按市场价值进行。付给自然人股东的利息要预扣19%。股东无息借款的税务处理我们没有核实，请咨询顾问。

公司成立的第一年要提交分期预缴吗？

税务局的说明是，刚开业的公司无须提交分期预缴，除非选择第40.3条的方式，因为没有上一期税额作为计算基础。这一选择需要在2月的税务登记申报中做出。

公司做大以后需要审计账目吗？

连续两个财年，在结算日同时满足资产总额、净营业额、平均员工数三项标准中的至少两项，才可免于审计。具体的数值请对照《资本公司法》第263条核对。亚马逊卖家增长很快，要特别留意营业额。

如果我的公司在加那利群岛，有什么不同吗？

公司所得税适用于西班牙全境，所以税率以及200表、202表都是一样的。不同的是间接税，它由加那利税务局（ATC）管理，申报的是IGIC的420表，而不是增值税的303表。

官方来源

Consult GlobalLex 团队

为亚马逊及各电商平台卖家、在西班牙创业的外国企业家和加那利群岛企业提供税务、会计与法律服务。西班牙税务局（AEAT）和社会保障总局（TGSS）的社会协作机构。

本文在人工智能辅助下撰写，并已逐项与所引用的官方来源核对。 审核日期 2026年10月15日.

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