Amazon y marketplaces: fiscalidad
IVA al vender en Alemania con Amazon: stock, 349 y OSS
Si envías mercancía tuya a un almacén de Amazon en Alemania, el traslado es una operación intracomunitaria que debes declarar en España (modelo 303 y modelo 349 con clave E) y necesitas un NIF-IVA alemán para las ventas que se hagan desde ese almacén. El régimen OSS no cubre ni el traslado ni las ventas locales desde allí. Esta guía explica solo la parte española; las obligaciones en Alemania hay que confirmarlas con un asesor local.
El problema
Mucha gente empieza a vender en Alemania activando el almacenamiento europeo de Amazon y descubre meses después que ha creado obligaciones fiscales en dos países. Primero, España trata el envío de tu propia mercancía a otro Estado miembro como si fuera una entrega intracomunitaria, aunque no haya venta todavía. Segundo, cuando el cliente alemán compra y el producto sale de un almacén alemán, esa venta es una operación interior alemana.
Esa segunda parte no se declara en tu 303 ni en el 369 del OSS. Según las fuentes que manejamos, la venta desde stock en Alemania a un cliente en Alemania es una entrega interior alemana y se declara en Alemania. La normativa alemana concreta (registro, periodicidad, tipos, plazos) no está verificada en esta guía, así que no la afirmamos: aquí te contamos qué te toca en España y qué debes dejar resuelto con un profesional local.
El error más común es pensar que el OSS lo simplifica todo. No es así: el OSS solo cubre ventas a distancia, determinadas entregas del art. 8 bis b) de la Ley del IVA y servicios a particulares (art. 163 unvicies). Los traslados de stock y las ventas locales desde el almacén de otro Estado miembro quedan fuera.
A quién afecta
- Sociedades limitadas peninsulares que venden en Amazon y envían stock propio a almacenes situados en Alemania.
- Vendedores que usan programas de almacenamiento en varios países europeos, donde Alemania es solo uno de ellos.
- Emprendedores extranjeros que han constituido una sociedad en España para vender en Europa y desconocen cómo tributa el traslado de stock.
- Sociedades canarias que quieren vender en Alemania: su caso es distinto porque Canarias no es territorio IVA de la UE.
¿Le afecta? Responde cuatro preguntas y mira qué obligaciones probablemente tiene tu tienda.
Paso a paso
Identifica qué tipo de venta haces
Antes de nada, clasifica cada línea de tu informe de ventas por país de salida y de llegada, y por tipo: venta, devolución o traslado de stock. No es lo mismo enviar mercancía a un almacén alemán que vender a un cliente alemán desde España.
Si la mercancía sale desde España hacia un cliente particular de otro país, entran en juego las ventas a distancia y el OSS. Si sale de un almacén alemán hacia un cliente alemán, es una entrega interior alemana. Si el cliente es una empresa con NIF-IVA válido en otro Estado miembro y la mercancía sale de España, es una entrega intracomunitaria exenta (art. 25 de la Ley del IVA).
Regulariza tu censo en España: ROI y NIF-IVA
Las operaciones intracomunitarias exigen estar dado de alta en el Registro de Operadores Intracomunitarios (ROI) de la AEAT, que se solicita con el modelo 036 y te da el NIF-IVA, es decir, tu NIF con el prefijo ES. Están obligados, entre otros, quienes realicen entregas intracomunitarias exentas. El traslado de stock se asimila a una entrega intracomunitaria, así que conviene tenerlo resuelto antes del primer envío.
Si la AEAT no resuelve en tres meses, la solicitud se entiende denegada por silencio negativo. Tienes más detalle en nuestra guía sobre cuándo hace falta el ROI y, si te lo han denegado, en qué hacer ante un ROI denegado.
Declara el traslado de stock en España
El envío de mercancía propia a un almacén de otro Estado miembro es una transferencia de bienes asimilada a entrega intracomunitaria (art. 9.3.º de la Ley del IVA) y está exenta en España (art. 25.Tres). Se declara en la casilla 59 del modelo 303 y en el modelo 349 con clave E, indicando tu NIF-IVA propio en el otro Estado miembro, tal como recogen las instrucciones del 349.
En la práctica conviene comprobar este cuadre en cada periodo: la suma de entregas y traslados intracomunitarios debe coincidir con la casilla 59 del 303 y con el total de claves E del 349. Si te cuesta cuadrar el informe de ventas del marketplace con el 303, mira la guía sobre cómo cuadrar el informe de transacciones de IVA.
Obtén el NIF-IVA alemán y resuelve las obligaciones allí
En el país de llegada, el traslado es una adquisición intracomunitaria de tu propia empresa. Por eso necesitas NIF-IVA en Alemania y presentar allí tus declaraciones. Cómo se tramita, con qué periodicidad se declara y qué tipos se aplican es normativa alemana que no hemos verificado, así que no la detallamos: ponte en manos de un asesor fiscal alemán o de un despacho con corresponsal allí.
Un dato práctico: el NIF-IVA alemán es el que debes consignar en el 349 al declarar el traslado con clave E.
Revisa el umbral y el OSS para tus otras ventas
El umbral conjunto de 10.000 euros para ventas a distancia en toda la UE (art. 73 de la Ley del IVA) no se aplica cuando las ventas salen, en todo o en parte, de un Estado miembro distinto del de tu establecimiento. Con stock en Alemania, no cuentas con ese umbral para esas ventas.
Si además vendes desde España a particulares de otros países, el OSS puede simplificarte esas ventas concretas: alta con el modelo 035 y declaración con el 369 trimestral. Puedes ampliar en la guía sobre el umbral de 10.000 euros y el OSS. Recuerda que el OSS nunca sustituye al NIF-IVA alemán para el stock allí.
Si tu sociedad es canaria, cambia el enfoque
Canarias no forma parte del territorio IVA de la UE. Lo que sale de Canarias hacia otro país de la UE es una exportación con DUA, nunca una entrega intracomunitaria, y no se declara en el 349. Tu sociedad canaria presenta el IGIC ante la Agencia Tributaria Canaria, no el 303 por sus operaciones en Canarias.
Si además vas a tener stock en Alemania, el tratamiento aduanero y fiscal de ese envío requiere análisis específico. Empieza por nuestra guía sobre vender en Amazon desde Canarias.
Tu caso, revisado por un profesional
Si esta guía describe tu situación, escríbenos y te indicaremos los siguientes pasos para tu empresa.
Plazos
- Modelo 303 trimestral (donde se informa la casilla 59 del traslado)
- Del 1 al 20 de abril, julio y octubre; el 4T, del 1 al 30 de enero (días naturales) · fuente
- Modelo 349 mensual
- En los 20 primeros días del mes siguiente; el periodo de julio, hasta el 20 de septiembre; el último periodo del año, hasta el 30 de enero · fuente
- Modelo 349 trimestral
- Si ni en el trimestre ni en los 4 anteriores se superan 50.000 euros de entregas y servicios intracomunitarios; mismo plazo de presentación que el trimestre natural, con el último periodo del año hasta el 30 de enero · fuente
- Vencimiento en día inhábil (modelos de la AEAT, salvo el 369)
- Pasa al primer día hábil siguiente; el 369 no se traslada · fuente
- Modelo 369 del OSS (régimen de la Unión)
- Durante el mes siguiente al trimestre, aunque no haya operaciones · fuente
Errores frecuentes
Creer que el OSS cubre las ventas que salen del almacén alemán.
El OSS solo abarca ventas a distancia, entregas del art. 8 bis b) y servicios a particulares (art. 163 unvicies de la Ley del IVA). Las ventas locales desde stock en Alemania se declaran en Alemania, con NIF-IVA alemán.
No declarar el traslado de stock en España porque "todavía no hay venta".
El traslado se asimila a una entrega intracomunitaria exenta (arts. 9.3.º y 25.Tres de la Ley del IVA) y va en la casilla 59 del 303 y en el 349 con clave E, con tu NIF-IVA en el otro Estado miembro.
Aplicar el umbral de 10.000 euros a ventas desde stock en otro país.
El umbral no se aplica cuando las ventas salen, en todo o en parte, de un Estado miembro distinto del de establecimiento (art. 73.Uno, tercer párrafo). Con almacén en Alemania no cuentas con él.
Registrar el traslado con la clave equivocada o sin el NIF-IVA extranjero.
Usa la clave E y consigna tu NIF-IVA del país de llegada, como indican las instrucciones del 349. Antes de presentar, cuadra casilla 59 del 303 con el total de claves E. Más ayuda en Modelo 349 en Amazon: cuándo usar clave I y clave E.
Vender a empresas de otro país sin comprobar su NIF-IVA.
Si falta un NIF-IVA válido o el 349, la entrega queda sujeta y no exenta en España. Comprueba el número en VIES y guarda la consulta; consulta nuestra guía para comprobar un NIF-IVA en VIES.
Dar por supuesto que una sociedad canaria presenta el 349 por enviar a Alemania.
Canarias no es territorio IVA de la UE: es exportación con DUA, no operación intracomunitaria, y no va en el 349.
Mini-diagnóstico en 30 segundos
Marca tus respuestas: la lista se construye en tu navegador y no se guarda.
Resultado orientativo basado en reglas generales; no sustituye el análisis de tu caso.
Preguntas frecuentes
¿Puedo usar el OSS para las ventas a clientes alemanes desde un almacén en Alemania?
No. El OSS no cubre los traslados de stock ni las ventas locales desde el almacén de otro Estado miembro. Esas ventas son entregas interiores alemanas y se declaran en Alemania.
¿Necesito NIF-IVA alemán aunque ya tenga NIF-IVA español?
Sí, si tienes stock propio en Alemania. En el país de llegada el traslado es una adquisición intracomunitaria tuya, y por eso hace falta identificarse allí. Además, ese número alemán es el que debes indicar en el 349.
¿Qué clave del modelo 349 uso para el traslado de stock?
La clave E, con tu NIF-IVA propio en el otro Estado miembro, según las instrucciones del modelo. La clave R solo sirve para ventas en consigna con cliente conocido de antemano, que no es el caso de un almacén de marketplace.
¿Cada cuánto presento el 349?
Mensualmente por defecto. Puede ser trimestral si ni en el trimestre ni en los cuatro anteriores se superan 50.000 euros de entregas y servicios intracomunitarios. No existe un 349 anual.
¿Qué tipo de IVA alemán se aplica y cómo se declara allí?
No lo podemos afirmar: la normativa alemana no está verificada en esta guía. Consulta con un asesor en Alemania o con un despacho que tenga corresponsal local antes de activar el stock allí.
Mi sociedad es canaria, ¿cómo declaro el IVA al vender en Alemania?
Para el IVA español, Canarias es territorio tercero, así que no hay 349 ni entrega intracomunitaria: hay exportación y, en su caso, DUA. Tus operaciones en Canarias se declaran en IGIC ante la ATC. Las obligaciones alemanas debes consultarlas con asesoramiento local.
Fuentes oficiales
- Ley 37/1992 del IVA (BOE, texto consolidado) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28740
- Reglamento del IVA, RD 1624/1992 (BOE, texto consolidado) — https://www.boe.es/buscar/act.php?id=BOE-A-1992-28925
- Instrucciones del modelo 349 (AEAT) — https://sede.agenciatributaria.gob.es/static_files/Sede/Procedimiento_ayuda/GI28/instr_mod_349.pdf
- Identificación para realizar operaciones con otros empresarios de la UE (AEAT) — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-operaciones-comercio-exterior/identificacion-realizar-operaciones-otros-empresarios-ue.html
- Presentación de autoliquidaciones periódicas del modelo 369 (AEAT) — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/iva/iva-comercio-electronico/presentacion-autoliquidaciones-periodicas-modelo-369.html
- Vencimientos en días inhábiles, calendario del contribuyente 2026 (AEAT) — https://sede.agenciatributaria.gob.es/Sede/ayuda/calendario-contribuyente/calendario-contribuyente-2026/recuerde/vencimientos-dias-inhabiles-sabados-festivos.html
Equipo Consult GlobalLex
Asesoría fiscal, contable y legal para vendedores de Amazon y marketplaces, emprendedores extranjeros y empresas de Canarias. Colaborador social de la AEAT y de la TGSS.
Redactado con asistencia de IA y contrastado, dato por dato, con las fuentes oficiales citadas. Revisado el 25 de octubre de 2026.
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