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Amazon y marketplaces: fiscalidad

Modelo 303 del cuarto trimestre: plazo hasta el 30 de enero

Revisado el 9 min de lecturaEquipo Consult GlobalLex

El modelo 303 del cuarto trimestre se presenta del 1 al 30 de enero, no hasta el día 20 como los otros trimestres. En 2027 el 30 de enero es sábado, así que el vencimiento pasa al lunes 1 de febrero de 2027, una fecha que conviene confirmar cuando se publique el calendario de 2027. Si domicilias el pago, tu plazo termina antes.

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El problema

Los tres primeros trimestres del año el modelo 303 vence el día 20 del mes siguiente (abril, julio y octubre). Por eso mucha gente da por hecho que el cuarto trimestre vence el 20 de enero. No es así: el 4T tiene un plazo propio, del 1 al 30 de enero, según el artículo 71.4 del Reglamento del IVA y las instrucciones del modelo 303 de 2026.

El problema práctico es que enero concentra varias obligaciones con fechas distintas. El 303, el 349 del último periodo del año y el 390 vencen el 30 de enero, mientras que las retenciones del 111 y del 115 del cuarto trimestre vencen el 20 de enero. Quien prepara todo para el día 30 llega tarde a las retenciones, y quien lo prepara todo para el día 20 pierde diez días que le vendrían bien para cuadrar el IVA del año.

A esto se suma el calendario. Cuando el último día cae en sábado, domingo o festivo, la AEAT traslada el vencimiento al primer día hábil siguiente. Para el cuarto trimestre de 2026, el vencimiento del 30 de enero de 2027 cae en sábado y pasa al 1 de febrero de 2027. Es la aplicación de la regla general, pero conviene confirmarlo en el calendario del contribuyente de 2027 cuando se publique.

Hay otra diferencia importante si pagas por domiciliación bancaria: el plazo para domiciliar termina antes que el plazo general y, en el cuarto trimestre, tiene fechas propias.

A quién afecta

  • Sociedades y autónomos de la península y Baleares que presentan el 303 cada trimestre, incluidos los vendedores de Amazon y otros marketplaces con IVA español.
  • Empresas que reciben facturas de comisiones del marketplace sin IVA y las declaran por inversión del sujeto pasivo en las casillas 10 y 11 del 303.
  • Vendedores que importan mercancía con DUA y deducen el IVA de importación en el 303.
  • Negocios con operaciones intracomunitarias que, además del 303, deben presentar el 349 del último periodo del año hasta el 30 de enero.
  • Emprendedores extranjeros con una sociedad en España que se enfrentan por primera vez al cierre del año fiscal.
  • No afecta a las sociedades canarias por sus operaciones en Canarias: tributan por IGIC, con el modelo 420 y el resumen anual 425 ante la Agencia Tributaria Canaria, y no presentan 303 ni 390 por esas operaciones.

¿Le afecta? Responde cuatro preguntas y mira qué obligaciones probablemente tiene tu tienda.

Hacer el mini-diagnóstico

Paso a paso

  1. Confirma qué trimestre y qué territorio te corresponden

    Comprueba que tu periodo de liquidación es trimestral y que tributas por IVA. Si tu actividad se desarrolla en Canarias, tu impuesto es el IGIC y el modelo es el 420, con su propio calendario ante la ATC; tienes más detalle en la guía de vender en Amazon desde Canarias.

    Si mezclas ventas en Canarias y en la península, recuerda que para el IVA Canarias es territorio tercero: lo que va de la península a Canarias es una exportación exenta y se recoge en la casilla 60 del 303, y lo que viene de Canarias es una importación con DUA, no una operación intracomunitaria.

  2. Cierra la contabilidad y concilia las ventas del trimestre

    Antes de rellenar el modelo, revisa que todas las facturas emitidas y recibidas de octubre a diciembre están registradas, y que el IVA devengado coincide con lo que reflejan tus informes de ventas. Si vendes en marketplaces, la guía para cuadrar el informe de transacciones de IVA de Amazon con el 303 te ayuda a detectar diferencias.

    Recuerda el criterio de devengo: en las entregas de bienes el IVA se devenga con la puesta a disposición, y en los servicios, cuando se prestan (art. 75 de la Ley del IVA). Una factura de diciembre pertenece al cuarto trimestre aunque la cobres en enero.

  3. Revisa las operaciones especiales: inversión del sujeto pasivo, importaciones y prorrata

    Las facturas de comisiones del marketplace sin IVA, procedentes de un proveedor no establecido en España, se declaran por inversión del sujeto pasivo en las casillas 10 y 11 y, si procede, se deducen en el bloque de las casillas 28 a 39. La guía sobre facturas de comisiones sin IVA explica cómo reflejarlas también en el 349.

    Si has importado con DUA, el IVA de importación se deduce en la casilla 32. El diferimiento del IVA a la importación en la casilla 77 solo lo pueden usar quienes liquidan por meses; una sociedad trimestral no puede diferir.

    Si aplicas prorrata, el cuarto trimestre es el momento de la regularización por la prorrata definitiva, que va en la casilla 44 y solo se rellena en el 4T o en el mes 12. El porcentaje se redondea a la unidad superior (art. 104 de la Ley del IVA).

  4. Presenta el modelo 303 y, si te corresponde, el 390 y el 349

    El resultado de la liquidación figura en la casilla 71. Presenta el 303 por vía telemática dentro del plazo, que en el cuarto trimestre va del 1 al 30 de enero. El resumen anual 390 se presenta en el mismo periodo, del 1 al 30 de enero, salvo que estés exonerado (por ejemplo, si liquidas por meses o llevas el SII).

    Si tienes operaciones intracomunitarias, el 349 del último periodo del año también llega hasta el 30 de enero. No presentes el 349 por operaciones con Canarias: no son intracomunitarias.

  5. Si domicilias el pago, adelanta la fecha

    Según el anexo II de la Orden EHA/1658/2009, el 303 del cuarto trimestre se domicilia del 1 al 25 de enero, frente al día 15 de abril, julio y octubre en los otros trimestres. Es el plazo general de domiciliación recogido en nuestras fuentes, pero conviene comprobarlo en la sede de la AEAT antes de presentar, porque es una fecha de pago y no de presentación.

    Si optas por ingresar sin domiciliar, el límite sigue siendo el que corresponda al plazo general.

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Plazos

Modelo 303, cuarto trimestre (presentación)
Del 1 al 30 de enero, en días naturales · fuente
Modelo 303 del 4T de 2026: vencimiento efectivo
El 30/01/2027 es sábado, por lo que pasa al 01/02/2027 por la regla de inhábiles; confirmar cuando se publique el calendario de 2027 · fuente
Modelo 303 del 4T: plazo para domiciliar el pago
Del 1 al 25 de enero · fuente
Modelo 390, resumen anual de IVA
Del 1 al 30 de enero, cuando hay obligación de presentarlo · fuente
Modelo 349, último periodo del año
Hasta el 30 de enero · fuente
Modelos 111 y 115, cuarto trimestre
20 de enero · fuente
Modelo 420 (IGIC), cuarto trimestre, ante la ATC
Todo enero, del 1 al 31; con domiciliación, los primeros 20 días de enero; si es inhábil, pasa al siguiente hábil · fuente

Errores frecuentes

Dar por hecho que el 4T vence el día 20, como los otros trimestres.

Apunta el 4T aparte: el 303 va del 1 al 30 de enero. El día 20 de enero es la fecha de las retenciones del 111 y del 115, no la del IVA.

Confundir el plazo de presentación con el de domiciliación.

Si el pago va domiciliado, el 303 del cuarto trimestre se presenta del 1 al 25 de enero, según la orden de domiciliación. Prepara el modelo con margen y comprueba la fecha en la sede de la AEAT.

Presentar el 349 por ventas entre Canarias y la península.

Canarias no es territorio IVA de la UE. Esas operaciones son exportaciones e importaciones con DUA y no van en el 349. Consulta la guía del modelo 349 en Amazon para saber qué sí se declara.

Olvidar la regularización de la prorrata en el último trimestre.

Si aplicas prorrata, calcula el porcentaje definitivo del año y regulariza en la casilla 44 del 303 del 4T. Esa casilla solo se usa en el 4T o en el mes 12.

Que una sociedad canaria busque el 303 o el 390 para sus operaciones en Canarias.

Las sociedades canarias presentan el 420 y el 425 ante la Agencia Tributaria Canaria, no ante la AEAT. El plazo del 4T es todo enero, y la guía del modelo 420 detalla los pasos.

Dejar pasar el plazo pensando que da igual presentar unos días tarde.

Presentar fuera de plazo tiene consecuencias económicas que dependen de cuándo lo hagas y de si ha habido requerimiento previo. Lo explicamos en la guía de recargo por IVA fuera de plazo. Lo más seguro es presentar a tiempo.

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¿Vende a particulares de otros países de la UE?
¿Tiene stock en almacenes fuera de España (por ejemplo, FBA)?
¿Tu empresa está en Canarias?
¿Importa mercancía desde China?
Diagnóstico completo

Resultado orientativo basado en reglas generales; no sustituye el análisis de tu caso.

Preguntas frecuentes

¿Hasta qué fecha exacta puedo presentar el 303 del último trimestre de 2026?

El plazo general del cuarto trimestre llega al 30 de enero, pero en 2027 esa fecha es sábado y la regla de días inhábiles lo traslada al 1 de febrero de 2027. Confírmalo en el calendario del contribuyente de la AEAT cuando se publique el de 2027, y no dejes el trámite para el último día.

¿Los plazos del 303 son en días naturales o hábiles?

Los plazos de presentación se cuentan en días naturales, salvo que la norma diga expresamente hábiles. Lo único que se desplaza es el último día, cuando cae en sábado, domingo o festivo: entonces pasa al primer día hábil siguiente.

¿El 390 se presenta en las mismas fechas que el 303 del 4T?

Sí, el resumen anual del IVA se presenta del 1 al 30 de enero, junto con el 303 del cuarto trimestre. No lo presentan los exonerados, como quienes liquidan por meses o llevan el SII, entre otros supuestos de la Orden. Revisa tu caso en las instrucciones del modelo.

¿Puedo diferir el IVA de importación en el 303 si soy una SL con liquidación trimestral?

No. El diferimiento, que se refleja en la casilla 77, solo pueden usarlo quienes liquidan por meses, es decir, los que superan 6.010.121,04 euros de volumen, los inscritos en el REDEME o los grupos de entidades. La opción se ejerce con el modelo 036 en noviembre para el año siguiente. Tienes más información en la guía de IVA diferido en la importación.

Mi sociedad está en Canarias: ¿tengo que presentar el 303 en enero?

No por tus operaciones en Canarias, que tributan por IGIC. Presentas el 420 y el resumen anual 425 ante la Agencia Tributaria Canaria. Si tu sociedad tiene operaciones que sí tributan por IVA, consulta tu caso antes de dar por descartado el 303.

¿Qué cifra hay que mirar para saber el resultado del 303?

El resultado de la liquidación del trimestre aparece en la casilla 71, calculada a partir de la casilla 69. Si eres sujeto pasivo de prorrata, la regularización definitiva va antes, en la casilla 44. Revisa las instrucciones de 2026 al rellenar el modelo.

Fuentes oficiales

Equipo Consult GlobalLex

Asesoría fiscal, contable y legal para vendedores de Amazon y marketplaces, emprendedores extranjeros y empresas de Canarias. Colaborador social de la AEAT y de la TGSS.

Redactado con asistencia de IA y contrastado, dato por dato, con las fuentes oficiales citadas. Revisado el 26 de octubre de 2026.

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