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Amazon y marketplaces: fiscalidad

IVA al vender en Italia con Amazon: qué declarar desde España

Revisado el 10 min de lecturaEquipo Consult GlobalLex

Lo que debes declarar al vender en Italia depende de tres cosas: desde dónde salen los bienes, si compra un particular o una empresa y si tienes stock en un almacén italiano. Esta guía cubre solo la parte española (modelos 303, 349, 035 y 369). Las obligaciones que surjan dentro de Italia no se tratan aquí y conviene comprobarlas con un profesional de ese país.

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El problema

Muchos vendedores abren el marketplace italiano pensando que basta con añadir un país y seguir facturando como siempre. No es así. Según el comprador y el origen de la mercancía, la venta se declara como operación intracomunitaria exenta, tributa en destino a través de la ventanilla única o genera obligaciones de IVA en el país donde está el almacén.

El error caro suele estar en el stock. Si envías mercancía propia a un almacén de Amazon en otro Estado miembro, no estás haciendo una venta: estás haciendo una transferencia de bienes. Según el artículo 9.3.º de la LIVA, esa transferencia se asimila a una entrega intracomunitaria. Está exenta en España (art. 25.Tres) y se declara en el modelo 349, pero exige un NIF-IVA propio en el país de llegada.

Esta guía separa los supuestos más habituales. Así sabrás en qué casilla y en qué modelo va cada línea de tu informe de transacciones. Debes tener claro que no analizamos la normativa italiana: lo que ocurra dentro de Italia hay que verificarlo con un asesor de ese país.

A quién afecta

  • Sociedades españolas de la península que venden desde España a clientes italianos a través de Amazon u otros marketplaces.
  • Vendedores que tienen o piensan tener stock propio en un almacén en Italia (FBA o Pan-EU).
  • Vendedores que venden a empresas italianas con NIF-IVA y a particulares a la vez.
  • Sociedades canarias que envían mercancía a Italia, que se rigen por reglas distintas porque Canarias no es territorio IVA de la UE.
  • Emprendedores extranjeros que han constituido una sociedad en España para vender en Italia.

¿Le afecta? Responde cuatro preguntas y mira qué obligaciones probablemente tiene tu tienda.

Hacer el mini-diagnóstico

Paso a paso

  1. Identifica desde dónde salen los bienes

    Clasifica cada línea de tu informe de transacciones por país de salida y de llegada, por tipo (venta, devolución o traslado de stock) y por comprador (empresa o particular). Ese es el punto de partida. No es lo mismo vender desde tu almacén en España a un cliente italiano que vender desde un almacén de Amazon en Italia a ese mismo cliente.

    El informe de transacciones es un fichero del marketplace, no un documento oficial. Lee sus columnas en el fichero real y no des por hecho que son iguales en todas las cuentas. Tienes una guía sobre este cuadre en cuadrar el informe de transacciones de IVA de Amazon con el 303.

  2. Si vendes a una empresa italiana, comprueba su NIF-IVA

    La entrega intracomunitaria exenta del artículo 25 de la LIVA exige tres cosas. Los bienes deben transportarse a otro Estado miembro. El comprador debe ser empresario o persona jurídica con NIF-IVA de otro Estado miembro y haberlo comunicado. Y tú debes incluir la operación en el 349.

    Si falta el NIF-IVA válido o el 349, la entrega queda sujeta y no exenta en España, es decir, al 21 %. Comprueba el número en VIES y conserva la respuesta: consultada con tu propio NIF-IVA, sirve de prueba ante la Administración, según la AEAT. La operación se declara en la casilla 59 del 303 y en el 349 con clave E. Para hacerlo necesitas estar dado de alta en el ROI, con el modelo 036. Más detalle en comprobar un NIF-IVA en VIES.

  3. Si vendes a particulares desde España, revisa el umbral y decide si usas OSS

    Una venta a distancia a un particular de otro Estado miembro tributa en destino (arts. 8.Tres.1.º y 68.Tres a) de la LIVA). Existe un umbral de 10.000 euros, sin IVA, que es conjunto para toda la UE. Se mide con el año anterior y suma las ventas a distancia y los servicios de telecomunicaciones, radiodifusión y televisión, y electrónicos a particulares. Si lo superas en el año en curso, tributas en destino desde ese momento. También puedes optar por tributar en destino sin superarlo, con el 036 y efectos de al menos dos años.

    Para declarar ese IVA sin registrarte en cada país puedes acogerte al régimen de la Unión de la ventanilla única (OSS). Es optativo. El alta se hace con el formulario 035 y la autoliquidación es el 369. En tu 303 las ventas acogidas a OSS figuran en la casilla 123. Tienes el detalle del umbral en la guía sobre el umbral de 10.000 euros.

  4. Si tienes stock en Italia, necesitas NIF-IVA italiano

    Enviar mercancía propia a un almacén de Amazon en Italia es una transferencia de bienes. En España va exenta y se declara en la casilla 59 del 303 y en el 349 con clave E, con el NIF-IVA propio que tengas en Italia. En el país de llegada es una adquisición intracomunitaria tuya, por lo que debes tener NIF-IVA allí y presentar sus declaraciones.

    Ten en cuenta dos consecuencias. El umbral de 10.000 euros no se aplica cuando las ventas salen, en todo o en parte, de un Estado miembro distinto del de establecimiento. Y el OSS no cubre los traslados de stock ni las ventas locales desde ese almacén (art. 163 unvicies de la LIVA). Cómo se declara el IVA dentro de Italia no se ha verificado aquí: consúltalo con un asesor italiano. Para un caso equivalente tienes la guía sobre stock en Alemania con Amazon.

  5. Declara las comisiones de Amazon con inversión del sujeto pasivo

    Si tu sociedad está en la península, las facturas de comisiones de Amazon llegan sin IVA español. No es un error: el servicio se localiza en España porque el destinatario es un empresario establecido aquí (art. 69.Uno.1.º de la LIVA) y el sujeto pasivo eres tú (art. 84.Uno.2.º a). Debes autorrepercutir el IVA en las casillas 10 y 11 del 303 y deducirlo en las 36 y 37. Además, van al 349 con clave I.

    Las casillas 12 y 13 no son para estas comisiones, porque proceden de un prestador de la UE. Si no consignas el IVA autorrepercutido, incurres en infracción (art. 170.Dos.4.º de la LIVA).

  6. Cuadra los modelos entre sí antes de presentar

    Antes de presentar, comprueba tres igualdades. La suma de entregas y traslados intracomunitarios debe coincidir con la casilla 59 del 303 y con el total de claves E del 349 del periodo. Las ventas a distancia en OSS deben coincidir con la casilla 123 del 303 y con las bases del 369 por Estado de consumo. Las comisiones de Amazon de la factura mensual deben coincidir con las casillas 10 y 11 del 303 y con la clave I del 349.

Tu caso, revisado por un profesional

Si esta guía describe tu situación, escríbenos y te indicaremos los siguientes pasos para tu empresa.

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Plazos

Modelo 303 trimestral (1T, 2T y 3T)
Del 1 al 20 de abril, julio y octubre, en días naturales. Si el último día es inhábil, pasa al siguiente hábil. Si domicilias, el plazo acaba antes (hasta el 15). · fuente
Modelo 303 del cuarto trimestre
Del 1 al 30 de enero. El 30 de enero de 2027 es sábado, por lo que pasa al 1 de febrero de 2027. Conviene confirmarlo cuando se publique el calendario de 2027. · fuente
Modelo 349
Mensual, en los 20 primeros días del mes siguiente; julio, hasta el 20 de septiembre. Es trimestral si ni en el trimestre ni en los cuatro anteriores se superan 50.000 euros de entregas y servicios intracomunitarios. El último periodo del año, hasta el 30 de enero. · fuente
Alta en OSS (modelo 035)
El alta produce efectos el primer día del trimestre siguiente. Puede tener efectos desde la primera operación si presentas el 035 antes del día 10 del mes siguiente a esa operación. · fuente
Modelo 369 del régimen de la Unión (trimestral)
Durante el mes siguiente al trimestre (31/01, 30/04, 31/07 y 31/10), aunque no haya operaciones. No se traslada si el último día es inhábil. · fuente

Errores frecuentes

Tratar el envío a un almacén de Amazon en Italia como si no fuera nada declarable en España.

Declara el traslado como entrega intracomunitaria exenta en la casilla 59 del 303 y en el 349 con clave E, usando el NIF-IVA propio que tengas en Italia. Si no tienes NIF-IVA allí, resuélvelo antes de enviar la mercancía.

Aplicar el umbral de 10.000 euros cuando vendes desde stock situado en Italia.

Recuerda que el umbral no se aplica si las ventas salen, en todo o en parte, de un Estado miembro distinto del de establecimiento. Con stock FBA en otros países, no hay umbral.

Dar por hecho que el OSS lo cubre todo.

El OSS solo cubre ventas a distancia, ciertas entregas del art. 8 bis b) y servicios a particulares. No cubre los traslados de stock ni las ventas locales desde un almacén en otro Estado miembro.

Facturar como exenta una venta a una empresa italiana sin comprobar el NIF-IVA ni presentar el 349.

Valida el número en VIES antes de facturar, guarda la consulta y presenta el 349. Sin NIF-IVA válido o sin 349, la entrega queda sujeta y no exenta en España.

Considerar que la factura de comisiones sin IVA es un error o ignorarla en el 303 y el 349.

Autorrepercute el IVA en las casillas 10 y 11, deduce en 36 y 37 e incluye la operación en el 349 con clave I.

Dejar de presentar el 369 por no haber tenido ventas en el trimestre, o esperar un traslado de plazo.

El 369 se presenta aunque no haya operaciones y su plazo no se traslada si el último día es inhábil. Anota las fechas de 31/01, 30/04, 31/07 y 31/10.

Mini-diagnóstico en 30 segundos

Marca tus respuestas: la lista se construye en tu navegador y no se guarda.

¿Vende a particulares de otros países de la UE?
¿Tiene stock en almacenes fuera de España (por ejemplo, FBA)?
¿Tu empresa está en Canarias?
¿Importa mercancía desde China?
Diagnóstico completo

Resultado orientativo basado en reglas generales; no sustituye el análisis de tu caso.

Preguntas frecuentes

¿Existe un certificado de alta en OSS?

No hay otro certificado que el propio formulario 035, que acredita el alta. Guarda el justificante de su presentación junto al resto de tu documentación fiscal.

¿Tengo que presentar yo el modelo 238 por mis ventas en Amazon?

No. En DAC7 informa la plataforma, no el vendedor. Tú solo aportas tus datos para la diligencia debida. El modelo 238 se presenta durante enero del año siguiente y queda excluido el vendedor con menos de 30 ventas de bienes y no más de 2.000 euros en el periodo. Como la AEAT recibe tus ventas brutas por esa vía, conviene que cuadren con tus declaraciones. Más información en DAC7: cómo cruza Hacienda tus ventas.

¿Amazon se convierte en el responsable del IVA de mis ventas en Italia?

En general no. Que Amazon emita la factura no cambia quién es sujeto pasivo, que sigue siendo el vendedor, salvo en los supuestos del art. 8 bis de la LIVA. Una sociedad establecida en España no está afectada por el supuesto de entregas dentro de la UE de vendedores no establecidos en la Comunidad. Puedes ampliar en la guía sobre el proveedor presunto del art. 8 bis.

¿Y si mi sociedad está en Canarias?

Canarias no es territorio IVA de la UE. Lo que sale de Canarias hacia un Estado miembro es una exportación y no una entrega intracomunitaria, por lo que no va en el 349. Las comisiones de Amazon se autoliquidan como IGIC por inversión del sujeto pasivo en el 420 ante la Agencia Tributaria Canaria, sin 349. La aplicación del art. 8 bis b) a una sociedad canaria no está verificada: consúltalo antes de darla por cierta. Tienes más detalle en vender en Amazon desde Canarias.

¿Puedo tributar en destino aunque no supere los 10.000 euros?

Sí. Se puede optar por tributar en destino con el modelo 036, con efectos de al menos dos años. El calendario 2026 de la AEAT recoge esa opción para 2027 y 2028 hasta el 31/12/2026.

¿Dónde declaro el IVA de las ventas que hago desde el almacén de Amazon en Italia a clientes italianos?

No es una operación del 303 ni del 369 español: es una entrega interior del país donde está el almacén y se declara allí. La normativa italiana no está verificada en esta guía, así que conviene que un asesor de ese país te confirme cómo se presenta.

Fuentes oficiales

Equipo Consult GlobalLex

Asesoría fiscal, contable y legal para vendedores de Amazon y marketplaces, emprendedores extranjeros y empresas de Canarias. Colaborador social de la AEAT y de la TGSS.

Redactado con asistencia de IA y contrastado, dato por dato, con las fuentes oficiales citadas. Revisado el 28 de octubre de 2026.

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